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新的2019冠状病毒病刺激方案将形成5个关键行动步骤
发布03/27/2020
新的2019冠状病毒病刺激方案导致了五大商业行动步骤
为了帮助应对COVID-19造成的无数业务中断,国会一直忙于制定一项刺激方案,以帮助纳税人。要深入了解这些话题,请参阅我们的《关爱法案摘要》文章。
以下是五个业务类别新和直接考虑到最近通过的各种刺激计划:
薪水保护计划
2020年3月27日通过的《关爱法案》(CARES Act)为大多数500名或以下员工的企业提供高达1000万美元的小企业中断贷款。我们之前在“工资保障计划”一文中讨论过这个计划的一些参数(很快!)
该计划的目的是维持小企业的生存,并使其在疫情消退后更容易恢复运营。因此,虽然许多企业主可能不愿在这些不确定时期承担额外的债务,但该计划有贷款免除条款,以减轻风险。
营业亏损的利用
2017年通过的税收立法对亏损的使用进行了限制。这影响了企业和个人对传递损失的利用。《关爱法案》暂时取消了这一限制。
- 个人使用直通业务损失-2018年、2019年和2020年发生的转移性业务损失可暂时用于完全抵消其他来源的收入,使应税收入降至0美元。如果纳税人在2018年或2019年提交的纳税申报表有业务损失限制,那么可以修改纳税申报表,将此类损失完全适用于其他收入,并要求退还之前支付的税款。
- 计划的机会,如果你一直在考虑将传统的个人退休账户转换为罗斯个人退休账户,2020年可能是你这么做的一年。如果你的企业发生了重大损失,这些损失可能会避免与转换相关的税收。
- 企业的亏损。从2021年1月1日开始的纳税年度发生的企业亏损现在可以结转,并用于在未来年度100%抵消应税收入。另外,2018年、2019年和2020年的损失可追溯5年。这一变化将使纳税人有机会将企业税率为21%时的损失抵扣到企业税率为35%时的损失。
交易机会
无论你是否一直在寻求通过收购来实现增长,这一中断都可能提供获得客户、设备和劳动力的机会。作为买家,收购的关键是对收购目标的估值。由于一些行业被认为估值过高,一些小企业主可能没有足够的资源来度过这场风暴,现在可能是通过收购来寻求增长的合适时机。此外,那些在疫情前打算出售的企业主现在可能更有动力这么做。
遗产规划的机会
现在是审查你的不动产资产的好时机,并考虑赠送那些已经贬值的资产。如果你一直在考虑给孩子们送股票,2020年可能是个好时机。
- 如果你拥有一家少数人持股的公司,你可能能够支持较低的估值,并实施之前搁置的遗产规划策略。
- 如果你有大量公开交易的股票投资组合,现在可能也是一个不错的时机,把那些仍然处于获利地位,但价值已经下降,而且你预计会反弹的股票送给别人。
对于那些已经退休并选择推迟领取社保的纳税人来说,现在可能是重新考虑这一策略的时候了,尤其是对于那些目前正在利用其投资组合的人来说。
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